Preguntas Frecuentes

La implementación será gradual y progresiva, según el siguiente calendario:

• 2026: Jornada máxima de 44 horas semanales.
• 2028: Jornada máxima de 42 horas semanales.
• 2032: Jornada máxima de 40 horas semanales.

Mecanismos de aplicación:

• Redistribución horaria: Las empresas deberán ajustar las horas trabajadas sin reducir remuneraciones.
• Negociación colectiva: Se promueve acuerdos entre empleadores y trabajadores para definir la distribución de las horas (ej.: menos horas diarias o un día menos de trabajo).
• Reglamento interno: Si no hay acuerdo, el empleador podrá definir la nueva distribución, respetando los límites legales y previa consulta a los trabajadores.

• Horas trabajadas: Máximo 8 horas diarias (40 horas semanales), sin perjuicio de horas extras (limitadas a 2 horas diarias).
• Salario: No se reduce, ya que la ley mantiene el sueldo íntegro.
• Descansos: Se conserva el día de descanso semanal (domingo, salvo excepciones) y los feriados legales.
• Flexibilidad: Permite modalidades como la jornada parcial o acumulación de horas (ej.: 4 días laborales y 3 de descanso), pero requiere acuerdo entre las partes.

No de manera unilateral. Según la reforma:

• Con acuerdo: Idealmente, la reducción se pacta mediante contrato individual o convenio colectivo.
• Sin acuerdo: El empleador puede definir la distribución, pero debe:
  • Consultar a los trabajadores (o sindicato si existe).
  • Respetar los límites del Código del Trabajo (ej.: máximo 10 horas diarias en régimen de jornada por turnos).
  • Registrar los cambios en el reglamento interno de orden, higiene y seguridad.

Excepción: Empresas con menos de 10 trabajadores pueden aplicar la reducción directamente, pero deben notificar por escrito.

Sí, pero solo si hay acuerdo entre empleador y trabajador. La ley no impone un esquema específico, por lo que se pueden explorar modelos como:

• 4 días laborales: 10 horas diarias (40 horas semanales) + 3 días de descanso.
• Jornada acumulativa: Distribuir las horas en menos días, siempre que:
  • No se superen las 10 horas diarias (artículo 22 del Código del Trabajo).
  • Se respeten los períodos de descanso intermedio (mínimo 30 minutos después de 5 horas continuas).

Requisito clave: Debe formalizarse por escrito en el contrato o convenio colectivo.

Sí, la exclusión se mantiene para ciertos cargos, pero con ajustes:

• Ámbito de aplicación: Sigue aplicándose a trabajadores que:
  • Tengan "carácter de dependencia meramente nominal" (ej.: gerentes, administradores con poder de decisión).
  • No estén sometidos a control horario (artículo 22, inciso 2°).
• Novedad: La reforma exige que estos casos se justifiquen en el contrato de trabajo y cumplan con criterios de autonomía real.

Importante: La Dirección del Trabajo puede fiscalizar que no se use esta figura para eludir la reducción de jornada.

Sí, pero solo por acuerdo escrito entre empleador y trabajador, bajo estas condiciones:

• Voluntariedad: El trabajador debe aceptar expresamente (no puede ser impuesto).
• Proporcionalidad:
  • 1 hora extra = 1.5 horas de descanso compensatorio (según Art. 32 del Código del Trabajo).
  • Si se pacta en días de vacaciones, debe respetarse esta equivalencia (ej.: 8 horas extras = 12 horas compensatorias = 1.5 días de vacaciones adicionales).
• Límite temporal: El descanso debe usarse dentro de 3 meses desde que se generaron las horas extras (Art. 32 inc. 3°).
• Registro: El acuerdo debe constar por escrito (en contrato, anexo o comunicación formal).

Excepción: No aplica para trabajadores excluidos de límite de jornada (Art. 22 inc. 2°).

Según el Artículo 32 del Código del Trabajo, el cálculo se realiza en 3 pasos:

Fórmula:

Valor Hora Extra = (Sueldo Mensual ÷ 30) ÷ Horas Diarias Ordinarias × 1.5

Ejemplo Práctico:

• Sueldo mensual: $600.000 CLP.
• Jornada ordinaria: 8 horas diarias (45 horas semanales antes de la reforma).

Cálculo:

1. Sueldo diario: $600.000 ÷ 30 = $20.000 CLP por día.
2. Valor hora ordinaria: $20.000 ÷ 8 = $2.500 CLP por hora.
3. Valor hora extra (con recargo 50%): $2.500 × 1.5 = $3.750 CLP por hora extra.

Importante:

• El recargo del 50% es mínimo (algunos contratos colectivos pueden mejorarlo).
• Las horas extras no pueden exceder 2 horas diarias (Art. 32).

Sí, según la Ley 21.220 (Art. 152 quáter del Código del Trabajo):

• Obligación del empleador: Llevar un control de asistencia y horario de los teletrabajadores.
• Métodos válidos:
  • Plataformas digitales (fichaje electrónico, correo de inicio/fin de jornada).
  • Sistemas de biometría o geolocalización (si el trabajador acepta).
  • Registro manual (firmado y enviado por correo).

Excepciones:

• Trabajadores excluidos de jornada (Art. 22 inc. 2°).
• Modalidades autónomas (ej.: freelancers por honorarios).

Sanción por incumplimiento: Multa de 1 a 5 UTM (≈ $65.000 a $325.000 CLP en 2024).

El Art. 10 del Código del Trabajo exige que todo contrato (escrito o verbal) incluya:

1. Identificación de las partes: Nombre, RUT, domicilio del empleador y trabajador.
2. Fecha de inicio y duración: (si es plazo fijo).
3. Lugar y naturaleza del trabajo: Descripción de funciones.
4. Remuneración: Monto, forma (fija, variable, mixta) y periodicidad de pago.
5. Jornada laboral: Horario ordinario y distribución semanal (ej.: 40 horas en 5 días).
6. Plazo de contrato: (si es temporal): Causales y fecha de término.
7. Otros pactos:
   • Horas extras (máximo 2 diarias).
   • Beneficios adicionales (bonos, asignaciones).
   • Acuerdos de compensación (ej.: días por horas extras).

Requisito adicional: Desde 2024, los contratos deben especificar la adaptación gradual a la jornada de 40 horas (Ley 21.561).

¡Importante! Si el contrato es verbal, el empleador debe entregar una copia escrita dentro de los primeros 15 días de trabajo (Art. 9°).

Es un registro electrónico obligatorio (desde 2021) donde los empleadores deben ingresar los contratos de sus trabajadores. Se rige por el Art. 5° de la Ley 21.227 y el Decreto 14 del Ministerio del Trabajo:

• Objetivo: Fiscalizar el cumplimiento de derechos laborales (sueldos, jornada, cotizaciones).
• Plazo: 15 días desde la firma del contrato.
• Contenido: Datos básicos del contrato (identificación, remuneración, jornada).
• Multas por incumplimiento: Desde 1 a 5 UTM (≈ 65.000 a 325.000 CLP en 2024).

¿Dónde se registra? En la plataforma www.registrodecontratos.cl de la Dirección del Trabajo.

Todos los empleadores (personas naturales o jurídicas) que contraten a trabajadores en Chile deben registrar los contratos de trabajo en el Portal de Registro de Contratos de la Dirección del Trabajo, según el Art. 5° de la Ley 21.227 y el Decreto 14/2021 del Ministerio del Trabajo.

Excepciones (no obligados a registrar):

• Contratos de trabajadores excluidos de límite de jornada (Art. 22 inc. 2° del Código del Trabajo: gerentes, administradores con autonomía).
• Contratos verbales (aunque igualmente deben formalizarse por escrito dentro de 15 días).

Plazo para registro: 15 días hábiles desde la firma del contrato.

Sanción por incumplimiento: Multa de 1 a 5 UTM (≈ $65.000 a $325.000 CLP en 2024).

Según el Art. 103 del Código del Trabajo, deben tener un Reglamento Interno:

• Todas las empresas con 10 o más trabajadores (incluyendo contratistas y subcontratistas).
• Empresas con menos de 10 trabajadores si su giro es de alto riesgo (ej.: construcción, minería, químicos).

Excepciones:

• Microempresas familiares (sin empleados externos).
• Empresas con trabajadores exclusivamente excluidos de jornada (Art. 22 inc. 2°).

Plazo para elaborarlo: Dentro de los primeros 60 días desde el inicio de actividades.

El Art. 104 del Código del Trabajo y el DS 54/2019 (M. del Trabajo) exigen que incluya:

A) Normas de Orden

1. Horarios: Jornada laboral, horas de entrada/salida, tolerancias.
2. Procedimientos de justificación de ausencias o atrasos.
3. Uso de instalaciones (comedores, baños, estacionamientos).
4. Prohibiciones: Fumar, consumo de alcohol/drogas, uso de celulares.

B) Normas de Higiene y Seguridad

5. Equipos de protección personal (EPP): Obligatoriedad y correcto uso.
6. Protocolos de emergencia: Accidentes, incendios, evacuación.
7. Prevención de riesgos: Identificación de peligros y medidas correctivas.
8. Procedimientos para denunciar accidentes laborales.

C) Sanciones Disciplinarias

9. Faltas graves, medianas y leves (ej.: incumplimiento de seguridad = falta grave).
10. Sanciones aplicables: Amonestación verbal, escrita o despido.

¡Importante! El reglamento debe ser visado por la Dirección del Trabajo y comunicado a todos los trabajadores (copia física o digital).

Este certificado, emitido por la Dirección del Trabajo, acredita que la empresa está al día con:

1. Pago de remuneraciones (sin deudas).
2. Cotizaciones previsionales (AFP, salud, seguro de cesantía).
3. Registro de contratos en la plataforma de la DT.
4. Pago de indemnizaciones y finiquitos.

Usos principales:

• Participar en licitaciones públicas (Ley 19.886).
• Obtener beneficios estatales (ej.: subsidios, CORFO).
• Validar cumplimiento ante fiscalizaciones.

¿Cómo se obtiene? En línea en www.dt.gob.cl, con Clave Única o Certificado Digital.

La indemnización por años de servicio (Art. 163 del Código del Trabajo) equivale a:

• 30 días de remuneración por cada año trabajado (o fracción superior a 6 meses).
• Límite máximo: 11 años (330 días de sueldo).

Cálculo práctico:

• Remuneración mensual: $500.000 CLP.
• Tiempo trabajado: 5 años y 7 meses.
  • Años completos: 5 × 30 días = 150 días.
  • Fracción: 7 meses = 1 año adicional (por superar 6 meses) = +30 días.
  • Total: 180 días × (500.000÷30) = 3.000.000 CLP.

Excepciones:

• No aplica si el despido es por causales de caducidad (Art. 160: robo, abandono de trabajo, etc.).
• En renuncia voluntaria, no hay indemnización.

El derecho nace en los siguientes casos (Art. 161 y 163 del Código del Trabajo):

1. Despido injustificado:
   • El empleador termina el contrato sin invocar una causal legal (Art. 159 y 160).
   • El trabajador recibe:
     • Indemnización por años de servicio.
     • Finiquito (sueldos pendientes, vacaciones proporcionales, etc.).
2. Despido por necesidades de la empresa (Art. 161 inc. 2°):
   • Causales económicas, tecnológicas o organizativas.
   • Requiere pago íntegro de la indemnización.
3. Término de contrato plazo fijo:
   • Solo si el empleador no renueva y el trabajador cumple más de 1 año continuo (Art. 159 bis).

¿Cuándo NO aplica?

• En despido por causal justificada (ej.: negligencia grave).
• Si el trabajador renuncia voluntariamente.

El incumplimiento del pago de la indemnización por parte del empleador puede dar lugar a diversas acciones legales:

• Derecho a reclamar: El trabajador puede presentar una denuncia ante la Dirección del Trabajo o iniciar un proceso judicial laboral.
• Multa administrativa: El empleador puede ser sancionado con multas por incumplimiento de obligaciones laborales.
• Intereses moratorios: Se generan intereses por mora desde la fecha en que debió pagarse la indemnización hasta su efectivo pago.
• Ejecución judicial: Si hay sentencia favorable al trabajador, se puede proceder a la ejecución de la misma mediante embargo de bienes del empleador.

Consejo práctico:

• Conserva copia del contrato, liquidación de finiquito y cualquier comunicación relacionada.
• Si no hay acuerdo, puedes presentar una acción de cobro ante los Tribunales Laborales dentro del plazo de 6 meses desde el término del contrato.

Las sociedades de profesionales que tributan en primera categoría deben emitir obligatoriamente boletas de honorarios electrónicas, las cuales deben incluir la siguiente leyenda exacta:

"Sociedad de Profesionales sujeta a las normas de la Primera Categoría, conforme al inciso 3°, del N° 2, del artículo 42° de la Ley de la Renta"

Características clave:

• No están autorizadas a emitir facturas exentas, a diferencia de otras empresas que tributan en primera categoría.
• Deben utilizar exclusivamente el formato de boleta de honorarios, incluso cuando tributan en primera categoría.
• Si optan por tributar en segunda categoría, emiten boletas de honorarios sujetas a retención (10.75%) cuando el receptor es contribuyente del impuesto a la renta.

El régimen Pro Pyme está diseñado específicamente para micro, pequeñas y medianas empresas en Chile. Estas son sus principales características:

Tributación:

• Tasa reducida de 25% sobre la Renta Líquida Imponible (RLI)
• Base imponible calculada sobre ingresos efectivamente percibidos y gastos realmente pagados
• No aplica corrección monetaria

Beneficios especiales:

1. Depreciación acelerada: Permite depreciar instantáneamente los activos fijos
2. Tratamiento de inventarios: Pueden considerarse como gasto al cierre del ejercicio
3. Incentivo a la inversión: Rebaja del 50% de la RLI invertida (con tope de UF 5.000 anuales)

Imputación de créditos:

• El 100% del Impuesto de Primera Categoría (IDPC) pagado puede imputarse como crédito contra los impuestos finales de los dueños

Límites de acceso:

• Ingresos brutos promedio no deben superar 75.000 UF (con máximo de 85.000 UF en un año)
• Capital efectivo inicial no puede exceder 85.000 UF

Obligaciones contables:

• Contabilidad completa, pero con opción de llevar un régimen simplificado

El régimen Semi Integrado (artículo 14 letra G de la LIR) presenta las siguientes características:

Aspectos tributarios:

• Tasa de IDPC: 27% sobre la Renta Líquida Imponible
• Base imponible: Se calcula sobre ingresos devengados (no percibidos) con ajuste por corrección monetaria

Mecanismo de imputación:

• 65% del IDPC pagado puede imputarse como crédito contra:
  • Global Complementario (personas naturales)
  • Impuesto Adicional (extranjeros)
• El 35% restante constituye un costo tributario definitivo

Obligaciones formales:

• Mantener los siguientes registros:
  1. Registro de Rentas Afectas (RAI)
  2. Registro de Saldo Acumulado de Créditos (SAC)
• Llevar contabilidad completa con corrección monetaria

Beneficio especial:

Incentivo al ahorro que permite rebajar el 50% de la RLI invertida, con un tope máximo de UF 5.000 anuales.

Comparación con Pro Pyme:

• No tiene límite de ingresos (Pro Pyme limita a 75.000 UF)
• Exige contabilidad completa y corrección monetaria (Pro Pyme permite contabilidad simplificada)

Sí, es posible realizar una integración básica entre el sistema de facturación gratuito del SII y un sistema contable externo, aunque con ciertas limitaciones:

Mecanismos de integración:

• Descarga manual de XML: El sistema SII Factura permite generar y descargar archivos XML de los Documentos Tributarios Electrónicos (DTE), que pueden importarse manualmente a sistemas contables.
• APIs básicas: El SII ofrece interfaces limitadas para extraer datos de facturación, pero requieren desarrollo técnico para conectarse con software contable.

Limitaciones importantes:

1. No hay integración nativa con sistemas ERP o software contables comerciales.
2. Volumen limitado: Recomendado solo para pequeños contribuyentes (menos de 50 documentos mensuales).
3. Procesos manuales: La sincronización de datos no es automática en la versión gratuita.

Recomendaciones para integraciones avanzadas:

• Para más de 50 DTE/mes, el SII sugiere migrar a un PAC autorizado (Proveedor Autorizado de Certificación) que ofrezca conectores nativos.
• Empresas con sistemas contables complejos pueden requerir desarrollo personalizado usando las especificaciones técnicas del SII.

Ventajas de la integración básica:

• Costo cero en licencias de software.
• Válido para todo tipo de empresas (incluyendo microempresarios).
• Cumplimiento tributario garantizado al usar el sistema oficial.

Documentación oficial: Disponible en www.sii.cl/factura_electronica/ (sección "Manuales técnicos").

Para calificar como sociedad de profesionales ante el SII (según el Artículo 42 N°2 de la Ley de la Renta y Circular N°50 de 2021 del SII), se deben cumplir estos requisitos:

1. Estructura jurídica:

• Debe constituirse como Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL) o Sociedad Civil.
• No válidos: Sociedades por Acciones (SpA), Empresas Individuales (EIRL) o Sociedades Anónimas (SA).

2. Objeto social:

• Exclusivamente dedicado a servicios profesionales o asesorías especializadas.
• Prohibido realizar actividades comerciales, industriales o de otro tipo no profesionales.

3. Composición de socios:

• Todos los socios deben ser personas naturales con títulos profesionales relacionados con el objeto social.
• Si incluye personas jurídicas como socios, estas deben ser otras sociedades de profesionales.
• Los socios deben ejercer activamente en la sociedad (no pueden ser inversionistas pasivos).
• Las profesiones de los socios deben ser idénticas, afines o complementarias.

4. Registro ante el SII:

• Acreditar títulos profesionales de todos los socios (copia legalizada).
• Presentar Declaración Jurada de cumplimiento de requisitos.
• Inscribirse específicamente como sociedad de profesionales al iniciar actividades.

Documentación requerida:

1. Escritura de constitución (protocolizada).
2. Certificados de título profesional de los socios.
3. Descripción detallada de servicios profesionales a ofrecer.

Plazo de evaluación: El SII tiene 30 días hábiles para resolver la calificación desde la presentación completa de documentos.

El proceso de transición está permitido pero sujeto a condiciones estrictas según el Artículo 42 N°2 de la Ley de la Renta y Circular N°7 de 2023 del SII:

Vías posibles para transición:

1. Reestructuración societaria:
   • Disolver la sociedad actual y crear una nueva que cumpla todos los requisitos de sociedad de profesionales.
   • Requiere nueva escritura pública y reinscripción en el SII.
2. Modificación estatutaria:
   • Ajustar el objeto social para dedicarse exclusivamente a servicios profesionales.
   • Incorporar socios con títulos profesionales si fuera necesario.
   • Presentar reforma estatutaria ante el Conservador de Bienes Raíces.

Requisitos clave para el cambio:

• Acreditar cumplimiento simultáneo de:
  1. Estructura societaria válida (SRL o Sociedad Civil).
  2. Todos los socios con títulos profesionales vinculados al objeto social.
  3. Objeto social 100% profesional (sin actividades comerciales/industriales).
• Presentar petición formal al SII entre el 1° de enero y 31 de marzo del año tributario respectivo.

Documentación requerida:

¿Necesita ayuda? Consulte el Portal de Sociedades Profesionales del SII o acuda a una Oficina de Partes con un abogado tributario.

Según el Artículo 42 N°2 de la Ley de la Renta y Resolución Exenta N°66 del 24/05/2023 del SII, estas sociedades deben emitir exclusivamente:

1. Contenido del documento:

• Leyenda específica: "Sociedad de Profesionales sujeta a las normas de la Segunda Categoría, conforme al inciso 3°, del N°2, del artículo 42° de la Ley de la Renta"
• Datos adicionales:
  • RUT del profesional que ejecuta el servicio (si difiere del representante legal)
  • Detalle de la prestación profesional (código SII 52)

2. Retenciones aplicables:

3. Prohibiciones expresas:

• No pueden emitir facturas exentas o afectas (a diferencia de sociedades en Primera Categoría)
• No aceptan documentos en papel (deben ser electrónicos mediante sistema autorizado por el SII)

Ejemplo práctico:

Plazo de emisión: Máximo 5 días hábiles desde la prestación del servicio (Art. 69 Reglamento de la LIR).

Sí, según la Ley 19.880 (Bases de Procedimientos Administrativos) y Ley 20.285 (Transparencia), la mayoría de los organismos públicos chilenos aceptan peticiones electrónicas con plena validez legal.

Tipos de peticiones admitidas vía internet:

Requisitos técnicos:

• Identificación válida:
  • Clave Única (nivel avanzado)
  • Certificado Digital (para empresas)
• Formatos admitidos para adjuntos: PDF, JPG, PNG (máx. 5MB por archivo)
• Navegadores compatibles: Chrome, Edge, Firefox (versiones actualizadas)

Ventajas de la presentación electrónica:

1. Constancia automática: Recibe comprobante digital con número de seguimiento
2. Notificaciones en línea: Respuestas vía email o en "Mi Carpeta Ciudadana"
3. Plazos garantizados: El cómputo del plazo de respuesta inicia al día siguiente de la presentación

¿Problemas con tu trámite? Contacta al Oficina de Gestión de Procesos (OGP) para orientación.